一、免稅申報

在出口當月，根據出口專用發票和核銷單號碼在電子口岸查詢報關單信息，然后根據查詢的報關單信息和出口專用發票在次月納稅申報期內，在出口免抵退稅申報軟件中進行免稅錄入申報。

二、退稅申報

產品出口后，大約一個月左右，就能收到報關單等，收到后先在電子口岸進行出口退稅報送和出口收匯交單，并在“國稅局已接受”狀態下，才可在納稅申報期內，在出口免抵退稅申報軟件中進行退稅申報，出口退稅申報過程：先預申報，并打印預申報回執，再正式申報打印申報回執。以上根據國稅要求附報紙質資料。

每年國稅部門組織學習培訓的，從7月1日起我們地區換新系統了，程序有可能有變化。

問題是：有一筆出口報關單上的出口日期是9/3號，最晚在什么時候能報退稅啊？很奇怪的是問國稅局的人他說最晚是1月15號前申報退稅，但不是90天內要退稅結束嗎？到底應該怎么算起？

答復：以出口報關單上"出口日期" 算起，90天之內收齊單證，打印退稅申報表，送到你司所屬的退稅局。只要退稅局接收了單據，就可以等著收退稅款了。

如果單證收齊，信息齊全，預審無誤的情況下，申報手續很快。出口退稅大致程序是： 收齊單證 → 錄入退稅申報系統 → 上傳預審信息到退稅局 → 收到預審反饋信息無誤 → 打印退稅正式申報表，拷U盤 → 帶上裝訂好的單證，退稅正式申報表，U盤 → 送到退稅局并被接收。

如果在出口日期后90天之內由于某些原因不能按時申報退稅的，請提前辦理"退稅延期申報"備案。 如果延期備案成功，你就可以推遲申報時間。 各地的程序會有所不同， 具體還請問一下你司所屬的退稅局。

?

現在出口退稅的納稅人分三種：一種是生產型企業，一種是外貿型企業，一種是小規模企業。

出口退稅有免抵退三種管理辦法，出口的貨物都是免征增值稅的，根據出口商品的鼓勵程度，退還部分或全部進項稅。生產型的企業由于有國內銷售的部分，所以會產生銷項稅，當進項稅大于銷項稅的時候，根據前期的期末留底做比較，取小來產生退稅。

外貿企業的話就是按商品的退稅率乘以增值稅發票上的稅額進行退稅。小規模企業是免稅的，即征3%退3%。

特別聲明：以上文章內容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關于作品內容、版權或其它問題請于作品發表后的30日內與ESG跨境電商聯系。