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全球VAT系列之英國||英國VAT概述及稅改政策解讀-ESG跨境

全球VAT系列之英國||英國VAT概述及稅改政策解讀

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2022-07-08
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超專業的VAT知識科普2020年1月31日,英國正式脫歐,進入11個月的過渡期。

超專業的VAT知識科普

2020年1月31日,英國正式脫歐,進入11個月的過渡期。2021年1月1日,過渡期正式結束,跨境電商各大平臺開始全面執行英國增值稅代扣代繳的相關工作,產生較為明顯的四個變化:

??首先,英國EORI號碼在歐盟內失效,報關、清關面臨復雜流程,扣貨風險增大;

??其次,通關成本增大,賣家需要分開獨立備貨,英國與歐盟之間的亞馬遜物流歐洲整合服務(Pan-EU)庫存調撥/轉運將停止。也就是說,賣家想從英國發貨到其他歐洲國家需要補辦更多手續,成本也會提高(2022年3月,亞馬遜歐洲配送網絡重新啟動:英國脫歐后重大變革!2022年3月起亞馬遜歐洲配送網絡(EFN)將重新啟動);

??第三,英國和歐盟的商標需要分別注冊。但對于2021年1月1日前注冊成功的歐盟商標,英國IPO將會把目前已有的歐盟商標和外觀專利,直接克隆轉換為相應的英國權利。

??最后,UKCA標志全面替代CE標志。從英國境外投放的帶有CE標志的產品都不會被認可,制造商必須替換成UKCA標志并符合英國的相關規定才能在市場上銷售。

英國稅務政策

2021年,英國推出一套全新的電子商務增值稅法規,變化如下:

哪些企業有義務注冊英國VAT號?

?銷售平臺,例如亞馬遜、eBay等銷售平臺。

?在英國有FBA倉庫、海外倉等的賣家,例如亞馬遜賣家、eBay賣家、Wish賣家、速賣通賣家等。

?英國本土企業

哪些企業沒有義務注冊英國VAT號?

?自發貨賣家。例如亞馬遜FBM賣家、沒有海外倉,產品從中國境內向英國境內消費者發貨的速賣通、eBay、Wish等平臺賣家。

亞馬遜代扣代繳稅金?

?亞馬遜FBA和FBM賣家,單個包裹貨物申報價值不超過135英鎊,亞馬遜代扣代繳稅金。

?賣家從中國境內向英國境內消費者直發包裹物價超過135英鎊,亞馬遜將不會替代賣家代扣代繳稅金,按照正常報關報稅繳納稅金。

?英國本土企業,從英國境內倉庫向英國境內消費者配送貨物,銷售平臺不強制代扣代繳。

賣家還能用低稅率申報嗎?

?英國境外賣家不符合低稅率政策,將由銷售平臺按標準稅率20%代扣代繳。

?英國本土企業可以繼續享受Flat VAT低稅率政策,英國本土賣家可以用低稅率自主申報稅金。

補充:塑料包裝稅

“塑料包裝稅”,適用于在英國生產或進口到英國的塑料包裝和產品,將于2022年4月1日起生效。

英國稅務與海關總署(HMRC)表示,征收塑料包裝稅是為了提高塑料廢物的回收和收集水平,也是為了督促進口商對塑料產品的把控。

塑料包裝稅主要內容:

1、少于30%的再生塑料包裝的稅率為每噸200英鎊;

2、在12個月內生產和/或進口少于10噸塑料包裝的企業將獲得豁免;

3、通過定義應稅產品的類型和可循環使用的內容來確定稅收范圍;

4、對少量塑料包裝生產者和進口商的豁免;

5、誰有責任納稅,需要在HMRC注冊;

6、如何收取、追回和執行稅收。

對于以下情況的塑料包裝將不收取該稅:

1、具有30%或更多的再生塑料含量;

2、由多種材料制成,按重量衡量,塑料的重量不是最重的;

3、生產或進口用于直接包裝許可的人類藥物;

4、用作運輸包裝,以將產品進口到英國;

5、出口、填充或未填充、除非將其用作運輸包裝以將產品出口到英國。

Q: 誰有責任繳納稅款?

英國的塑料包裝生產商,塑料包裝進口商,塑料包裝生產商和進口商的商業客戶,以及在英國購買塑料包裝商品的消費者。

少量塑料包裝的生產者和進口商將獲得免稅,以減輕與應納稅額相比不成比例的行政負擔。

Q: 包括哪些塑料包裝?

塑料包裝稅是指以重量為主的塑料包裝。PPT不適用于至少包含30%再生塑料的塑料包裝,或重量不主要是塑料的包裝。不論包裝是未裝滿的還是已裝滿的,進口的塑料包裝都應繳稅。

Q: 如何減免出口稅?

PPT將影響英國的塑料包裝生產商,塑料包裝進口商,塑料包裝生產商和進口商的商業客戶以及在英國購買塑料包裝商品的消費者。但是,少量塑料包裝的生產商和進口商將獲得豁免。


特別聲明:以上文章內容僅代表作者本人觀點,不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關于作品內容、版權或其它問題請于作品發表后的30日內與ESG跨境電商聯系。

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