跨境增值稅電子商務(wù)正在歐盟實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，原定于2021年1月1日就實(shí)施的新電商增值稅法受疫情影響，推遲至7月1日生效。在這一場(chǎng)新改革之中，歐盟內(nèi)外的在線賣家、平臺(tái)、快遞公司、海關(guān)和稅務(wù)局，消費(fèi)者等都會(huì)受到一定的影響。

那么面對(duì)歐盟新稅法，賣家要做哪些準(zhǔn)備？我到底需不需要注冊(cè)O(shè)SS/IOSS？獨(dú)立站賣家又需要注意哪些事項(xiàng)？亞馬遜更新了哪些政策？

看完這篇文章，你的疑問都能得到解答！

目錄

Part 1 賣家如何應(yīng)對(duì)歐盟新稅

Part 2 OSS和IOSS賣家指南

Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意

Part 4 亞馬遜相關(guān)新政策

1. 歐盟境內(nèi)有庫(kù)存，F(xiàn)BA/海外倉(cāng)，中國(guó)賣家：

① 平臺(tái)將會(huì)代扣代繳VAT（按照目的國(guó)的稅率），但仍需在有庫(kù)存的國(guó)家注冊(cè)VAT；

② 代扣代繳后仍需定期申報(bào)，在申報(bào)的時(shí)候，填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值就可以了，不需要再繳納VAT；

③ 取消遠(yuǎn)程銷售限制。

2. 歐盟境內(nèi)無庫(kù)存，自發(fā)貨，中國(guó)賣家：

① 不需要注冊(cè)和申報(bào)VAT；

② 貨件價(jià)值≤€150的商品，由平臺(tái)代扣代繳；

③ 貨件價(jià)值＞€150的商品，賣家自行繳納VAT。7月1號(hào)后，在亞馬遜法國(guó)站會(huì)被禁售(僅針對(duì)自發(fā)貨)；

④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收；

⑤ 如想要IOSS來保證順利清關(guān)，平臺(tái)會(huì)代申請(qǐng)。

需要自行注冊(cè)O(shè)SS和IOSS，獨(dú)立站賣家在這次稅改中受到的影響最大。

詳見下文的“PART 2 OSS和IOSS賣家指南”和“Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意”。

? 自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時(shí)收取賣家的VAT

? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號(hào)碼

? 電商平臺(tái)需要代收取貨物銷售價(jià)值低于150 歐元商品的VAT

? 如果賣家在其他歐盟國(guó)家有海外儲(chǔ)倉(cāng)，或者加入了Amazon FBA 計(jì)劃，那么貨物儲(chǔ)倉(cāng)的國(guó)家還是需要注冊(cè)VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)

1.OSS和IOSS，都是讓VAT的申報(bào)更加便捷的系統(tǒng)。所以很多賣家認(rèn)為的：“注冊(cè)了OSS/IOSS，就不需要VAT號(hào)/EORI號(hào)”，是不正確的。

2.區(qū)別在于：

OSS適用于：歐盟境內(nèi)發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；

IOSS適用于：歐盟境外發(fā)貨，至歐盟境內(nèi)；150歐以下小包自發(fā)貨；不需繳納消費(fèi)稅。

目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊(cè)IOSS，只是注冊(cè)了會(huì)在清關(guān)上非常便利，有以下3個(gè)優(yōu)勢(shì)：

① IOSS 促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報(bào)和支付。

② IOSS 還簡(jiǎn)化了采購(gòu)流程，并且在交付貨物時(shí)不會(huì)面臨任何意外費(fèi)用，僅在買家購(gòu)買時(shí)才需要付費(fèi)。

③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊(cè)，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。

IOSS只適用于小包自發(fā)貨，所以歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉(cāng)，是不適用于IOSS的。

根據(jù)賣家的情況主要分為兩種：

①OSS：賣家不需要操心，亞馬遜會(huì)負(fù)責(zé)注冊(cè)O(shè)SS并且申報(bào)；

②IOSS：平臺(tái)代申請(qǐng)。比如亞馬遜會(huì)提供平臺(tái)IOSS給賣家使用，賣家生成了訂單之后，在訂單后面會(huì)顯示出來。賣家也可以自行找稅代申請(qǐng)。

2.獨(dú)立站賣家：需要自行注冊(cè)O(shè)SS/IOSS。

1.150歐是指單個(gè)貨物價(jià)值，還是整個(gè)貨件的價(jià)值？

答：是指貨件價(jià)值，所以請(qǐng)賣家不要拆分/合并訂單發(fā)貨。

2.IOSS申報(bào)的時(shí)候還要交稅金嗎？不是重復(fù)繳納了嗎？

答：平臺(tái)賣家申報(bào)時(shí)無需繳納稅金，只要申報(bào)即可。實(shí)際上稅金由平臺(tái)代扣代繳。

獨(dú)立站賣家需要在申報(bào)的時(shí)候繳納稅金。

3.IOSS和VAT有什么區(qū)別？

答：①IOSS是一個(gè)為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利的系統(tǒng)。就算注冊(cè)了IOSS，依然需要在有倉(cāng)儲(chǔ)的歐盟國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)，如果無倉(cāng)儲(chǔ)，才無需注冊(cè)VAT稅號(hào)。

②VAT進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報(bào)的是可以不一致的。但是IOSS進(jìn)口環(huán)節(jié)原本應(yīng)該繳納多少稅金，在申報(bào)環(huán)節(jié)就要報(bào)多少。

需要賣家提供：銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票，三者都要對(duì)上。所以賣家的銷售數(shù)據(jù)和海關(guān)的數(shù)據(jù)必須是要一致的。

如果不一致，稅局查到會(huì)直接注銷掉IOSS號(hào)碼，同時(shí)稅務(wù)代理也會(huì)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意

獨(dú)立站的賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題：

? 需要在有倉(cāng)庫(kù)的國(guó)家注冊(cè)VAT，并進(jìn)行申報(bào)

? 如果有歐盟本土公司，同時(shí)從歐盟境內(nèi)發(fā)貨到歐盟國(guó)，可以在公司所在地國(guó)家開通OSS進(jìn)行申報(bào)

? 如果有歐盟本土公司，同時(shí)從歐盟境外發(fā)貨到歐盟國(guó)，可以在公司所在地國(guó)家開通IOSS進(jìn)行申報(bào)

? 在任一歐盟國(guó)申請(qǐng)IOSS號(hào)碼，即可保證歐盟貨物順利清關(guān)

? 歐盟新稅改后以目的國(guó)稅率進(jìn)行計(jì)算稅金，OSS是季度申報(bào)，IOSS是月度申報(bào)

新歐盟市場(chǎng)監(jiān)管（商品安全）法規(guī)將于7月16日上線。

這項(xiàng)新法規(guī)要求帶有 CE 標(biāo)志的商品（除醫(yī)療器械、民用爆炸物以及某些升降機(jī)和索道裝置外）需要具有位于歐盟境內(nèi)的人員作為商品合規(guī)性聯(lián)系人（下稱"負(fù)責(zé)人"）。賣家需要在商品或其包裝、包裹或隨附文件中顯示負(fù)責(zé)人的聯(lián)系信息。

2021年6月11日之前，賣家必須上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，以避免FBA入庫(kù)貨件無法進(jìn)入歐盟。

2021年7月16日之后，在歐盟銷售帶有CE標(biāo)志的商品但沒有歐盟負(fù)責(zé)人屬于違法行為。

當(dāng)您在賣家平臺(tái)首頁(yè)看到提示通知，請(qǐng)點(diǎn)擊“提交歐盟負(fù)責(zé)人”按鍵，上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，否則亞馬遜物流貨件無法進(jìn)入歐盟。

同時(shí)，賣家需要將歐代信息附帶在包裹上。歐代信息的樣式，包含了歐盟責(zé)任人名稱/公司以及地址：

由于貼紙?jiān)谶\(yùn)輸過程中存在掉落的可能，最好還是選擇印刷。

????銷售CE標(biāo)志商品類目的歐盟賣家請(qǐng)自查????

《德國(guó)增值稅法》新修訂案于7.1日上線。7月1日后，需上傳德國(guó)歐盟稅號(hào)，德國(guó)稅務(wù)副本將被取消！

此外，德國(guó)站賣家要特別注意的一點(diǎn)是德國(guó)的地址問題，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址、亞馬遜后臺(tái)地址、VAT證書地址，三個(gè)必須一致，否則會(huì)面臨停售風(fēng)險(xiǎn)。

從歐盟稅改的趨勢(shì)可以看出，稅務(wù)合規(guī)需要逐漸被賣家重視起來，跨境電商行業(yè)或許已經(jīng)過了最開始的那段紅利期，我們也常常聽到賣家抱怨太難做了。但是跨境電商其實(shí)還是處于發(fā)展迅猛的上升期，賣家們需要更加注重策略，更加耐心地在這個(gè)行業(yè)深耕。相信在大浪淘沙之后，去粗取精，那些依然存活的人，會(huì)走得更遠(yuǎn)

沙之星跨境，亞馬遜SPN專業(yè)稅務(wù)服務(wù)商，為賣家提供一站式工商財(cái)稅服務(wù)：VAT注冊(cè)申報(bào)、國(guó)際商標(biāo)注冊(cè)、國(guó)際公司注冊(cè)、歐洲合規(guī)等。擁有阿聯(lián)酋和英國(guó)本土注冊(cè)會(huì)計(jì)師ACCA/FCCA會(huì)員，以及超過二十年經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)，迄今已服務(wù)上萬賣家。

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