隨著稅務稽查大數據時期的發展，跨境電商的日常經營管理流程就像一個透明體，違規成本越來越高，尤其是運行更加透明的跨境電商。財稅合規必將是跨境電商經營中的關鍵一環，一些常見的稅務風險需多加防備。

1、增值稅進項發票的缺少導致正常出口收匯

《財政部、稅務總局、商務部、海關總署關于跨境電子商務綜合實驗區零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號），試行增值稅和消費稅免稅政策：

1）電子商務出口企業在綜合實驗區注冊的，并在出口日期、貨物名稱、計量單位、數目、單價、金額等綜合服務平臺登記。

2）出口貨物通過綜合實驗區所在地海關辦理電子商務出口申報手續。

3）出口貨物不屬于財政部、 稅務總局依據國務院決議明白撤消出口退稅（免稅）的貨物。

上述政策通常稱為無票免稅政策，但該政策有明白的實用條件：企業需要在綜合實驗區注冊，并在注冊地海關辦理出口申報手續。

然而，許多跨境電子商務企業不符合上述要求，但為了以較低的價錢從其他企業購置商品，不享受相關的稅收優惠政策，發票將通過第三方虛構交易獲得，用于進項扣除，存在逃稅甚至虛偽開具增值稅專用發票的風險。

2、通過結匯到個人賬戶規避企業所得稅

居民企業應該對其來自中國境內外的所得繳納企業所得稅。企業所得稅稅率為25%。目前，一些跨境電子商務公司通過第三方支付機構將其匯入國內個人賬戶，以避免高稅負。這種做法是典范的逃稅行動，未來將面臨廣大的稅收風險。

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，納稅人捏造、變造、隱匿、擅自燒毀賬簿、會計憑證，或者在賬簿上者少收入，或者通過稅務機關謝絕申報或者虛偽納稅申報，不繳納或者少繳納應納稅款的，為逃稅。

納稅人逃稅的，稅務機關應該追繳未繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯法的，依法追究刑事義務。

3、下降工資基數，少繳社保費

4、不注意印花稅的繳納

《中華人民共和國印花稅暫行條例》（以下簡稱《印花稅條例》）第二條第一款，以下證明為應納稅證明：購銷、加工承包、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲、貸款、財產保險、技術合同或合同證明。

在附件《印花稅科目稅率表》中，上述憑證的稅率也有明白規定：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；財產租賃合同按租賃金額的千分之一貼花；倉儲合同按倉儲成本的千分之一貼花。

跨境電商的業務類型包含財產租賃（倉庫租賃）、貨物購銷和倉儲。他們的印花稅率是不同的。誠然，印花稅在企業所有稅務事項中，比例相對較低，金額不大，但印花稅也是法定稅，每一種交易行動都與印花稅親密相關。

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