Q1：中國自發(fā)貨需要注冊日本JCT嗎？自發(fā)貨訂單屬于應稅銷售額嗎？

與其他國家不同的是，只要銷售到日本的商品或者樣品均屬于納稅商品，銷售成交都是應該含稅的，屬于應稅銷售額，當然也就包括中國自發(fā)貨到日本的銷售商品了。

所以，當自發(fā)貨銷售額超過了課稅銷售額閾值，就有義務成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅。

Q2：應稅銷售額是否只限于B2B還是也包括了B2C的銷售額？

Amazon賣家可以按以下路徑查看應稅銷售額：賣家平臺- 【數據報告】- 【付款】- 所有結算。請注意，B2C 和B2B 訂單的銷售額均屬于應稅銷售額。

同一個公司通過Amazon.co.jp 之外的其他渠道銷售，并且商品配送到日本買家的銷售額也屬于應稅銷售額，請務必確保此部分的銷售額也考慮在內。

（*注：應稅銷售額為不含消費稅的銷售額）

Q3：中國自發(fā)貨的小包裹，日本海關的關稅及日本消費稅是怎么規(guī)定的？

按照日本海關的相關規(guī)定：當商品的海關總價值為每次進口20萬日元或20萬日元以下的小包裹時，適用簡化關稅表：

日本對于個人使用物品，除了煙酒香水限量免稅外，其他物品市場總額20萬日元以內免稅；

但是銷售的商品及樣品均屬于納稅物品，需按要求繳納關稅和日本消費稅，沒有免稅限額。

Q4：海關逆運算和JCT的關系

作為日本使用亞馬遜FBA物流或其他日本海外倉配送的海外賣家，我們的入庫商品在日本海關清關時，必須支付進口日本消費稅和關稅（不同商品關稅率不同）。

一般情況下，關稅按進口申報價格乘以適用的關稅稅率，日本消費稅按（進口報關價格+關稅）乘以適用的消費稅率計算的。賣家必須在清關時支付進口日本消費稅（“進項日本消費稅”），并向買家收取相關訂單的日本消費稅（“銷項日本消費稅”）。

在申報時候，賣家向稅務局繳納稅費時，其日本消費稅支付金額為“銷項日本消費稅- 進項日本消費稅”得出。因此賣家在日本清關時，需用自己的法人番號清關并保留進口日本消費稅發(fā)票，以便后續(xù)在申報JCT稅費抵扣。

另外，對于日本境外的賣家，在日本清關進口時必須首先指定一名海關登記進口商 (IOR) 和/或海關手續(xù)代理人 (ACP)。

Q5：什么是海關逆運算？

海關逆運算，也叫倒扣價格估算法。

當日本境外賣家的商品在海關清關時，關稅和進口日本消費稅計算的關鍵數值是進口申報價格。因為其商品在電商平臺銷售，能確定在日本銷售價格和在日本產生的成本，可使用此方法進行計算進口申報價格。

如下圖的進口完稅價格則為進口申報價格（圖片來源于Amazon）

Q6：Amazon含稅價怎么設置？

無論賣家在日本的消費稅義務狀態(tài)如何，都必須根據商品分類為在亞馬遜商城發(fā)布的商品設置相應的日本消費稅金額。

根據賣家的銷售稅稅率設置，亞馬遜企業(yè)購商品詳情頁面將同時顯示含稅價格和不含稅價格。

（1）首先，我們了解一下Amazon的商品稅務代碼（PTC）適用的商品及稅率解釋（以下圖片來源于Amazon）：

(2）Amazon的賬戶級別與商品級別稅務代碼設置的關系

Amazon的賬戶級別的商品稅務代碼將應用于賣家未設置商品級別商品稅務代碼的所有商品。商品級別的商品稅務代碼會覆蓋賬戶級別的默認商品稅務代碼。

(3)賬戶級別的商品稅務代碼設置如下：

賣家可以在“賣家平臺” “設置”（右上角） “消費稅設置”頁面上設置【您在日本的消費稅義務狀態(tài)】、【您的默認發(fā)貨地址】以及【您在賬戶級別的默認商品稅務代碼】。

（4）商品級別的商品稅務代碼設置如下：

賣家可以在“庫存管理” “庫存” 選擇需要設置【商品級別的商品稅務代碼】的商品右邊的“編輯” 在商品頁面點擊“商品Offer”及右邊的“高級視圖Advanced View” 頁面設置【您在商品級別的商品稅務代碼】。

如下圖 (圖片來源于amazon合規(guī)團隊)

本文章部分圖片來源：Amber事務所跨境VAT公眾號

（來源：跨境VAT&EPR）

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