退稅率介紹及如何計算（巨詳細）

退稅率介紹及如何計算（巨詳細）

  退稅率

  退稅率是指出口產品應退稅金額與計算退稅價格的比例，反映出口產品在中國已繳納的稅負。

  在我國現行出口產品的退稅中，由于出口產品所屬稅種與實際稅負不同，分別采用以下六種不同的退稅率計算退稅：

  一是產品稅稅率；

  二是批準的產品稅綜合退稅率；

  三是增值稅的稅率；

  四是批準的增值稅退稅率；

  五是核定的營業稅綜合退稅率；

  六是特殊消費稅單位退稅。

  退稅率是計算出口產品退稅額的關鍵，如出口企業將適用不同退稅率的出口產品放在一起申報退稅，一律按從低退稅率計算退稅。

  如何計算退稅率？

  如何計算退稅率如下：

  國內的退稅額有關計算方法 :

  1.計算當期應納稅額：當期應納稅額=當期內銷售貨物的銷項稅額(當期進項稅當期免征退稅不得免征或抵扣稅額)

  2.計算免稅額： 免稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免稅退稅

  稅率和退稅率的區別

  稅率與退稅率的區別如下：

  1、出口退稅率是出口貨物實際退稅金額與計稅依據的比例。它是出口退稅的中心環節，反映了一定時期的國家經濟政策，反映了出口貨物的實際稅收水平。退稅率是根據出口貨物的實際整體稅收負擔確定的，也是零稅率原則和宏觀監管原則相結合的產物。

  零稅率也被稱為零稅率。指對某一稅收對象和特定環節的稅收對象，以零表示的稅率。理論上，零稅率不同于免稅。免稅是指對某一稅收對象和納稅人免除自身負擔的應納稅額，購買的貨物或勞務仍然包含稅收。稅率為零，不僅納稅人的稅收對象不納稅，而且還必須退還以前轉移的稅，以實現零稅率。但在實際工作中，零稅率的意義在不同稅種中的使用并不嚴格。如果所得稅往往以零稅率表示，當然，所得稅沒有轉移稅的問題。另一個例子是調整固定資產投資方向的稅收。規定零稅率的投資項目僅指投資項目本身的應納稅額。購買各種商品和勞務實際上都是稅收，不退還已繳納的增值稅。

  簡而言之，出口退稅產品是根據出口產品退稅率的進項稅額計算的。

  出口零稅率產品不退稅，不免稅，視為內銷納稅。

  出口免稅商品，即不退稅不納稅，申報免稅。

  3、

  出口退稅是一種稅收管理制度，將出口貨物在國內生產流通環節繳納的增值稅和消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業。是一國政府對出口貨物免征或退還國內間接稅的稅收政策。

  我國出口貨物稅收政策主要有以下三種形式： 出口免稅和退稅。出口免稅是指貨物在出口過程中不征收增值稅和消費稅。這是指貨物在出口過程中與出口前的銷售過程相同的稅收環節；出口退稅是指貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算后退還。現行出口退稅率為17%、14%、13%、11%、9%、5%；

  出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個生產、銷售或進口環節免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅。

  出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環節，視為國內銷售環節，照常征收。出口不退稅是指出口前對這些貨物承擔的稅款，出口退稅率為零。

  出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業出口后無法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產企業的小規模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和油畫等特定商品。也就是說，企業應首先將出口收入計入主營業務收入，而不計算應收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進項稅應計入主營業務成本。企業為生產企業的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國內銷售收入等，按一定比例計算轉出口免稅國內采購材料的進項稅。

  出口退稅率為零，主要適用于一些國家限制出口的商品。出口退稅率為零的貨物視為國內銷售。出口收入計入主營業務收入，不計算應收退稅，然后按以下公式計算銷售稅：

  一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1 法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

  一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物和小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：

  應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣價格)÷(1 征收率)×征收率

  因為貨物的進項不需要進項轉出，所以可以直接扣除進項。應計提銷項稅額的出口貨物，如果生產企業已按規定計算免稅退稅，并已轉入成本科目，可以從成本科目轉入進項稅額科目；外貿企業按規定計算稅率與退稅率的差額并轉入成本科目的，可以將稅率與退稅率的差額轉入應收出口退稅金額。

  希望對你有所幫助。

特別聲明：以上文章內容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關于作品內容、版權或其它問題請于作品發表后的30日內與ESG跨境電商聯系。