德國(guó)站電商是僅次于美國(guó)站電商的第二大平臺(tái)，德國(guó)網(wǎng)民最喜歡進(jìn)入電商平臺(tái)消費(fèi)。潛力巨大，那么，德國(guó)VAT稅率多少,怎樣計(jì)算德國(guó)VAT增值稅?

德國(guó)VAT稅率多少？

德國(guó)VAT稅率一般是19%，但是，為緩了解COVID-19冠狀病毒對(duì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響， 德國(guó)政府出臺(tái)了綜合經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，采取了降稅措施，以確保就業(yè)并恢復(fù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)。這些措施包括從2020年7月1日至2020年12月31日暫時(shí)將德國(guó)標(biāo)準(zhǔn)增值稅(Value-added rate)稅率從19％降至16％，低稅率(Reduced rate)將從7％降至5％。

德國(guó)VAT增值稅率與德國(guó)稅號(hào)格式

1、德國(guó)VAT增值稅基本稅率基本有上是兩種稅率，7%和19%。是按商品要設(shè)定的，它不像英國(guó)那樣，如銷售額達(dá)不到量，賣家可以申請(qǐng)6.5%的低稅率。

德國(guó)VAT稅率，其中7%的稅率主要適用產(chǎn)品為，書籍、報(bào)紙，食品和農(nóng)產(chǎn)品。而其他貨物基本屬于19%的稅率，大部分跨境賣家的德國(guó)VAT增值稅稅率都是19%的稅率。

2、德國(guó)稅號(hào)有兩種稅號(hào)，也有兩種兩種格式，一種是德國(guó)本是稅號(hào)，一種是歐盟稅號(hào)。德國(guó)稅事情是10位數(shù)字，而歐盟稅號(hào)是德國(guó)簡(jiǎn)碼加9位數(shù)字。

德國(guó)VAT增值稅怎么申請(qǐng)申報(bào)？

1、賣家可以通過(guò)自己申請(qǐng)或通過(guò)正規(guī)的稅務(wù)代理，進(jìn)行申請(qǐng)，自己申請(qǐng)的話，手續(xù)比較麻煩，甚至賣家還要自己跑到稅局那邊去，申請(qǐng)的時(shí)間及流程也是比較漫長(zhǎng)的繁瑣。德國(guó)增值稅申請(qǐng)的時(shí)間，相對(duì)于英國(guó)VAT來(lái)說(shuō)，申請(qǐng)下來(lái)的時(shí)間也是比較長(zhǎng)的。并且，如果賣家舊賬號(hào)需要補(bǔ)完稅才可以進(jìn)行申請(qǐng)。

2、德國(guó)VAT申報(bào)，是月申請(qǐng)的，每個(gè)月需要申報(bào)一次，一年有全部共有十三次，賣家必須如實(shí)及按時(shí)間進(jìn)行申請(qǐng)。申報(bào)錯(cuò)誤或者延誤申報(bào)，罰款額度為稅金的0.5，最多不超過(guò)2.5萬(wàn)歐元；如果延誤付款，有每月滯納金額1%的罰款，最高可達(dá)到2萬(wàn)5千歐元；由于延遲繳稅而產(chǎn)生的滯納金，。德國(guó)VAT增值稅VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺詐，可以追溯10年。

考慮到地區(qū)的問(wèn)題，賣家還可以委托你稅務(wù)代理延長(zhǎng)一個(gè)月的稅務(wù)繳稅申請(qǐng)，但前提是，申請(qǐng)的賣家必須在過(guò)去經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有違規(guī)的問(wèn)題，并且需要提供一個(gè)歐洲的SEPA銀行賬戶，以供稅局自行劃款。

怎么計(jì)算德國(guó)VAT增值稅？

以19%的稅率為例，德國(guó)VAT計(jì)算公式及退稅條件是：

1、銷售VAT=銷售價(jià)格/1.19×0.19

2、進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）×19%

3、實(shí)際繳納稅金=銷售VAT-進(jìn)口VAT

4、零申報(bào)的賣家因?yàn)檫M(jìn)銷項(xiàng)都是零，不可以退稅，在計(jì)算德國(guó)VAT的過(guò)程中，賣家需要把握好銷售VAT,進(jìn)口VAT及實(shí)際納稅金。如果賣家進(jìn)口增值稅大于銷售增值稅就可以得到退稅，退稅的費(fèi)用可以留到下個(gè)月進(jìn)時(shí)抵扣。

2020年7月1日前稅金核算公式：

標(biāo)準(zhǔn)稅率19%——VAT=（總銷售額/（1+19%）*19%）- 抵扣稅金

2020年7月1日至2020年12月31稅金核算公式：

最新標(biāo)準(zhǔn)稅率16%——VAT=（總銷售額/（1+16%）*16%）- 抵扣稅金

有什么辦法免納19%的德國(guó)VAT稅率？

一、通過(guò)小郵直包發(fā)貨到德國(guó)

賣家發(fā)到德國(guó)的商品達(dá)不到一定的貨物價(jià)值，德國(guó)那邊是不用賣家交納稅金的。如果通過(guò)中國(guó)直發(fā)的小包裹的方式，且貨物價(jià)值是在22歐元以下，就不用繳關(guān)稅和增值稅。

但是，通過(guò)小郵直包發(fā)貨的方式也是有弊端的，首先，在貨物的價(jià)值上受到限制，而且，德國(guó)海關(guān)可能會(huì)對(duì)小郵直包的商品進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)，如果小郵直包的價(jià)格超過(guò)22到150歐元，則需要報(bào)關(guān)，但是不繳關(guān)稅，需繳繳進(jìn)口增值稅，如果超過(guò)150歐元以上貨值，則都要報(bào)關(guān)并繳納關(guān)稅和19%德國(guó)VAT稅率。

二、在德國(guó)限定的遠(yuǎn)程銷售額內(nèi)，銷售商品到德國(guó)

按目前的歐盟政策，只要德國(guó)12個(gè)月的累積銷售額不超過(guò)10萬(wàn)歐，就可以不用交納德國(guó)19%的德國(guó)VAT稅率。所以很多賣家就是通過(guò)方式，以英國(guó)為立足點(diǎn)將商品德國(guó)而又不用交繳德國(guó)稅金，從某個(gè)方來(lái)說(shuō)，這節(jié)約了德國(guó)VAT注冊(cè)申報(bào)費(fèi)用。但是，遠(yuǎn)程銷售雖好，但也限制了跨境賣家。

首先，英國(guó)將脫離歐盟，英國(guó)發(fā)往德國(guó)的商品將不再有遠(yuǎn)程銷售額這種政策存在，其次，發(fā)往從英國(guó)發(fā)往德國(guó)的商品限額是不超過(guò)10萬(wàn)歐元，對(duì)于銷售比較大的賣家來(lái)說(shuō)，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

從長(zhǎng)期的角度來(lái)說(shuō)，德國(guó)站電商是僅次于美國(guó)站電商的第二大平臺(tái)，德國(guó)網(wǎng)民最喜歡進(jìn)入電商平臺(tái)消費(fèi)。潛力巨大，德國(guó)占據(jù)歐洲市場(chǎng)25%消費(fèi)體量，再加上全球第一的物流服務(wù)，高收入人群占比大，消費(fèi)者又愿意為好品質(zhì)買單，網(wǎng)購(gòu)普及率也高，如果銷售利潤(rùn)達(dá)到一定的比例，比起19%的稅金來(lái)說(shuō)，對(duì)于跨境賣家來(lái)說(shuō)，還是蠻有吸引力的。

綜上所述，德國(guó)VAT稅率一般是19%，2020年7月1日至2020年12月31的稅率為16%，怎樣計(jì)算德國(guó)VAT增值稅，則可以依靠進(jìn)銷項(xiàng)公式計(jì)算就可以了。

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