免退稅申報辦理中時常遇到疑點的處置辦法：

一、申報表有空白項目。

(一)疑點：

1、申報的《外貿企業出口退稅明細單》(下稱“出口明細表”)中(XXX)項為空。

2、申報的《外貿企業出口退稅進貨明細單》(以下稱“進貨清單”)中(XXX)項為空。

(二)原因：企業申報的《出口明細表》、《進貨明細表》中的某些要求項目是空白的。

(三)處置辦法：依據稅務機關反饋信息，輸入相應項目后，重新申報。

二、申報數據有錯誤

(一)疑點：

1、所申報出口明細表(XXX)項小于0。

2、所申報的進貨清單(XXX)項小于0。

(二)原因：企業申報的《出口明細表》、《進貨清單》中的部分項目小于等于零。

(三)處置辦法：依據稅務機關反饋信息，輸入相應項目后，重新申報。

三、購置清單中的稅種不準確

(一)疑點：

1、增值稅申報稅種與進貨憑證種類不相符。

2、申報稅種消費稅不符合進貨憑證種類。

(二)原因：企業申報的《進貨明細表》第三欄“稅種”與第四欄的“憑證種類”不符。

(三)增值稅一般對應的憑證類型為“增值稅專用發票”和“海關進口增值稅專票繳款書”；一般消費稅對應的憑證類型為“海關進口消費稅專用繳款書”、“稅務繳款書(出口貨物專用)”。依據以上的對應關系，您需要匹配“稅種”和“憑證類型”，調解數據后重新申報。

四、不準確的申報出口代碼

(一)所申報商品代碼(XXX)不是有效商品編碼。

(二)原因：企業申報《出口明細表》所列商品代碼在退稅率文庫中無效。

(三)處置辦法：首先檢討在退稅率文庫中是否存在你所申報的商品編碼；如果存在，確認是否為基本商品代碼(基本商品標志有*為基本商品代碼)；如果是基本商品代碼，則確認申報的“出口日期”在退稅率文庫有效期間。一般情形下，你可以通過上面的辦法找出錯誤，調解到準確的商品代碼后再申報。

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