1.利用香港公司進(jìn)行稅收籌劃的主要方式
2.香港公司審計(jì)報(bào)稅的時(shí)間
3.香港公司報(bào)稅需要提交的資料
4.香港公司報(bào)稅的三種方式
5.香港公司申報(bào)做賬前的準(zhǔn)備

1.利用香港公司進(jìn)行稅收籌劃的主要方式

1、利用香港公司進(jìn)行投資節(jié)稅
利用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負(fù)擔(dān)。
2、利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》(國(guó)稅函〔2006〕884號(hào))就對(duì)股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費(fèi)等，做出了相關(guān)規(guī)定。
例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國(guó)內(nèi)稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預(yù)提稅率減至10%。如香港公司股權(quán)比例達(dá)到25%或以上，則預(yù)提稅率可減至5%。
3、利用“導(dǎo)管公司”進(jìn)行所得調(diào)配
舉個(gè)例子：A公司一直在與美國(guó)一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，A公司也按照取得的營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)向當(dāng)?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B(實(shí)際上同A屬一家)作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國(guó)的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，其余大部分的收入和利潤(rùn)由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請(qǐng)的離岸豁免被稅局通過(guò)，則無(wú)須繳納利得稅。
這就是所謂的以“導(dǎo)管公司”(香港離岸公司)進(jìn)行稅收籌劃的典型做法，不過(guò)值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下，申請(qǐng)離岸豁免也有機(jī)會(huì)被要求在實(shí)際業(yè)務(wù)所在地交稅。
4、利用香港公司雇用高級(jí)職員進(jìn)行稅收籌劃
許多跨國(guó)公司經(jīng)常通過(guò)香港公司來(lái)雇用海外雇員，達(dá)到降低個(gè)人稅金的目的。

2.香港公司審計(jì)報(bào)稅的時(shí)間

新成立的香港公司，第一次收到利得稅表時(shí)間：自成立日后第18個(gè)月，收到稅表后，必須在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅事宜(財(cái)務(wù)年結(jié)日可自由選擇)。
非新成立的香港公司報(bào)稅時(shí)間：根據(jù)本公司財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)遞交審計(jì)報(bào)告及稅表。(不同年結(jié)日寬限期限不同，詳請(qǐng)咨詢?nèi)鹭S德永專業(yè)顧問(wèn))。
注意：有時(shí)由于各種原因，導(dǎo)致香港公司在報(bào)稅期內(nèi)沒(méi)有收到香港稅務(wù)局發(fā)來(lái)的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報(bào)稅。在這種情況下，香港公司應(yīng)該在報(bào)稅期限內(nèi)，自覺(jué)完成報(bào)稅工作。

3.香港公司報(bào)稅需要提交的資料

①銀行月結(jié)單及水單;
②銷售票據(jù)、發(fā)票、合同;
③成本票據(jù)、發(fā)票、合同;
④費(fèi)用票據(jù)、工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;
⑤其它相關(guān)文件：章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)。

4.香港公司報(bào)稅的三種方式

1.無(wú)運(yùn)營(yíng)申報(bào)
適用情況：在稅務(wù)局要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi)，公司沒(méi)有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。
辦理程序：當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅表后，在限期之內(nèi)填妥及交回。一般收到利得稅報(bào)稅表后到提交，可以在一個(gè)星期內(nèi)完成。
2.離岸豁免
適用情況：
供應(yīng)商和客戶均不是香港客商;
訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生;
貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等;
未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工;
未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
辦理程序：做賬審計(jì)→ 將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請(qǐng)→ 稅務(wù)發(fā)出離岸問(wèn)題信件 → 撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局→稅局出審批結(jié)果。
3.做賬審計(jì)報(bào)稅
適用情況：適用所有香港注冊(cè)的有限公司。
辦理程序：當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報(bào)稅表連同由香港會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)告遞交香港稅務(wù)局。如果有盈利，在遞交審計(jì)報(bào)告后三個(gè)月內(nèi)會(huì)收到稅務(wù)局的繳稅通知書(shū)，上面有稅金和收款賬號(hào)。

5.香港公司申報(bào)做賬前的準(zhǔn)備

1.雖然香港政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準(zhǔn)備賬務(wù)資料;
2.票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)，并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
3.承認(rèn)的票據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
香港公司做賬報(bào)稅審計(jì)的重要性應(yīng)該得到足夠的重視，特別是在scr和CRS政策深入實(shí)施的前提下，逃避不是辦法，正規(guī)才是出路!香港公司應(yīng)該摒棄過(guò)去零成本，無(wú)稅收的思路，將審計(jì)報(bào)稅工作正視起來(lái)。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。