亞馬遜歐洲VAT稅務問題一直是跨境電商行業的熱門話題。特別是在英國站和德國站賣家相繼被取消銷售權后，亞馬遜VAT稅號就能讓圈子里人心惶惶，就怕一覺醒來賬號消失了!

亞馬遜VAT是什么?

VAT (Value Added Tax)，歐盟地區的增值稅是對商品和服務的增值額征收的消費稅。增值稅是一項間接稅，作為銷售價格的一部分，由買方支付支付賣家，但最終由賣家即“應納稅人”，如數繳納給稅務機關。按照歐盟的法律規定，向從海關進入歐盟的賣家收取關稅和進口增值稅，等到貨物銷售后向商家退回進口增值稅，之后再根據相應的銷售額征收銷售增值稅。

但從2017年開始，歐盟將亞馬遜給告了，以至于亞馬遜歐洲站都相繼要求注冊VAT號碼，按時繳納VAT增值稅，否則作封號處理。

2018年初，網上就有爆料：

亞馬遜賣家需在2018年3月1日之前添加VAT稅號，并且要把之前漏掉的稅款繳納，當時雖不知事情是否可靠，但卻得到了亞馬遜的重視，隨之亞馬遜就推出了VAT稅號的申請新渠道，但似乎還是未引起賣家的重視。

于是，在6月份的時候就有賣家收到了亞馬遜的郵件，內容指出：

亞馬遜要求賣家在8月31日前將德國、法國、意大利、西班牙增值稅稅號上傳至賣家平臺，如未能在截止日期前完成上述操作，將會違反相關的增值稅要求，因而無法入庫商品或無法繼續在商城銷售商品。

到目前為止我們可以看出，如果堅持不提供稅號的亞馬遜賣家都將面臨一個結果就是賬號被關，想想歐洲VAT就是一個大坑啊。

亞馬遜歐洲站VAT稅務法規簡介

在歐洲，VAT稅率一般是在20%左右，依國家有所不同，舉例當前稅率：

德國 19%

奧地利 20%

丹麥 25%

法國 20%

愛爾蘭 22%

意大利 22%

波蘭 23%

瑞典 25%

英國 20%

這邊以最多賣家詢問的英國為例，VAT稅主要是應用在日常生活用品的銷售上，像是家庭用品、園藝用品、DIY工具、服飾鞋子等等。

基本上你在亞馬遜買的日常用品都會加上一個20%的VAT稅，但也有特許產品享有優惠稅率低至5%，像是幼童汽座、暖氣裝置、鍋爐、太陽能板、水力風力發電設備等等。

最后介紹一些豁免VAT稅的商品或服務(基本上與大部份賣家無關)慈善活動入場卷、樂透彩卷、賭博娛樂、賓果游戲等等。

如果您不確定自己商品的應用稅率，也可以到英國政府的稅務網頁查詢

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT稅只在商品被銷售的時后收取，而注冊該VAT稅號的亞馬遜賣家就有責任填寫VAT稅單(通常每季)，并把收來的VAT稅上繳給HMRC(稅務海關總署)。

而當你有注冊VAT稅號，你則可以根據店鋪運營中的支出申請VAT退稅，申請時必須提供店鋪營運的支出明細，譬如進貨、線上銷售擁金、或購買其他相關支出時繳交的VAT稅，并將這些退稅從你應上繳的VAT稅中扣除。

舉例: 你上季在歐洲站總共銷售了一萬歐元(含VAT稅)的營業額，而你應繳交的VAT稅是1670歐元，但你本季因為營運支出，總共付了1000歐元的VAT稅，那你總共該上繳1670 – 1000 = 670 歐元的VAT稅給HMRC。

以上是簡化的說明，實務上VAT稅在國際間的銷售非常復雜，但這些對于一位中等規模的亞馬遜賣家來說已經夠用了。

但這邊有個重點：如果非必要，不是每位賣家剛開始加入亞馬遜歐洲站都需要注冊VAT。

接下來我會制表解釋，如何知道自己是否有必要注冊VAT，你只要知道，在財務上你出于自愿而非必要去注冊VAT稅號是不合理的，因為你會因此而比無需繳交VAT稅的競爭對手，成本永遠高出一節，尤其是當你們又在同個價格區間銷售相同商品時。

不過也有少數的例外，對那些賣家而言，注冊VAT稅號反而會是比較劃算的。

1. 你大部分的銷售都是B2B類型：如果你的企業客戶都有注冊VAT稅號，那你也去注冊會比較好，你的企業客戶不會在意是否需支付VAT稅，因為他們總有辦法去節稅。同時企業客戶也比較傾向于在交易過程中拿到正當的VAT發票作為采購證明。

2. 你銷售的是免稅或是5% VAT稅率的商品;這很容易理解，因為你總能找到方法在營運支出中把VAT稅給扣回來，不過我還是建議您自行評估是否劃算，但如果你的商品是免VAT稅的，那你一定要去注冊VAT稅號，因為你不需繳VAT稅，你反而可以藉由申報營運支出把VAT稅退回來。

3. 你計劃在進入歐洲市場的第一年，就要在物流、設備投資一大筆錢，或是你預期因開發市場會損失一大筆錢：在這種情況，你反而會在營運支出中繳納高額VAT稅，大于你在亞馬遜銷售所要上繳的，這也會讓你有退稅的機會。但此種情況很罕見，除非你是間大公司，進入一個新市場時就要開設大辦公室、擴大設廠以及投入龐大廣告預算。

這邊就不深入講解這三種罕見的情況了，如果你剛好屬于這三種情況的其中一種，建議你去找一位會計師，她會協助你搞清楚狀況，算清楚你的財務支出，告訴你到底需不需要在剛投入到歐洲市場時就注冊VAT稅號。

在亞馬遜英國站，還有一個VAT輕稅方案(VAT Flat Rate Scheme)

這能讓小賣家只需支付一個固定的VAT稅率，盡可能讓他們的會計流程簡化。

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