近幾年，“財稅合規”這個詞越來越頻繁的出現在跨境電商人的視線中，去年的歐盟稅改、IOSS等政策變化也讓跨境電商賣家們受到了不少影響。

據觀察，咱們跨境賣家群體中，銀行卡被鎖變得越來越頻繁、稅務風險暴雷事件也變得越來越多……當下財稅規范日趨完善，可其中的“坑”也為數不少?？缇畴娚桃绾尾拍茏龊秘敹惡弦庌D型呢？

為什么需要做合規？

考慮合規轉型的時候，我們面臨的第一個問題，就是“財稅合規是什么，為什么要合規？”或者說，“合規能為咱們賣家朋友帶來哪些價值呢？”

對于跨境電商而言，各個國家對物流和資金的出入境均有所規定，因此還包括跨境物流、資金流的合規。不同規模、不同業務類型的賣家，合規轉型帶來的價值各不相同。對于小型的賣家，合規的訴求比較簡單，主要聚焦國內銀行賬戶與資金流水安全，完成基本的稅務合規，規避潛在的封卡和稅務稽查風險，保證生意的持續運轉。對于中大型買家而言，會有更大的價值，主要體現在幾個方面：

財稅合規后

建立跨店鋪的合并財務報表，真實可靠的財務數據，將能夠幫助賣家對全盤的現金流、庫存占款等重要指標進行預算管理，規避經營風險。

深層次的財務合規

其實本身也是對商業模式的梳理和優化的過程。合規且經過合理規劃的業務架構和公司架構，能夠有效的承載公司的股權價值。幫助公司實現從“賺經營流水”向“賺股權增值”的升級。

架構和業務流程理順之后

股東將可以在中國大陸、香港以及其他主體之間分配營收和利潤，利用國別稅制差異，優化全盤稅負；利用境外分紅，更科學的滿足創始人團隊的家庭財富管理。

跨境電商賣家財稅合規需要解決哪些問題？

具體到財稅合規轉型這件事情上，我們究竟需要解決哪些問題呢？我們先做一些簡要的歸納，讓跨境電商賣家朋友有一個感知，后續我們將深度進行解讀。

（一）經營層面財稅合規問題

01 核算規范性、兩套賬、會計核算能力

• 國內多個店鋪主體公司，均沒有進行財務核算，財務報表長期體現為0，稅務長期零申報。

• 個人賬戶收款，主體公司和經營公司沒有流水，公司賬戶無法建立合規的收入來源。

• 只有店鋪層面的歷史經營數據，沒有公司層面的完整的財務報表。面對監管時，無法自證業務實情。

• 多套賬、多類別支付工具及創新的支付模式，資金無法合規并表。

• 成本費用無法分攤到具體產品，無法核算毛利，無法建立面向未來的資金預測和財務預算。

• 跨公司、跨平臺、跨國境的貨物和資金調撥，導致關聯往來混亂，賬目無法核實。

• 無法核算真實準確的盈利情況，導致股東分紅、股權激勵分紅時，缺少可服眾的真實數據基礎，影響股東之間、公司與員工之間的信任關系。

• ERP系統無法支撐財務管理，財務合規路徑迷茫，基礎欠缺。

• 基本財務合規缺失 ，導致公司面臨資本機會的時候，無法通過盡調，缺少估值基礎，只能眼睜睜的錯過機會。

02 業務流、資金流和稅務流錯配帶來的稅務風險

• 買單出口雙清包稅的模式，導致公司的業務實質在稅法定型上體現為一般國內貿易（而非跨境電商），面臨增值稅風險。

• 香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導致賬面存貨負數。大陸及香港均面臨稅務風險。

• 出口低報關或者少報關的做法，導致境外資金無法正常結匯回流，內地運營資金壓力大。

• 小件郵政包裹直接發送境外，不走報關流程導致潛在的稅務風險。

• 公司在全球納稅的應對策略不明確，在各國都面臨稅務風險，缺乏全球范圍內的稅務籌劃能力，且公司對風險大小無法評估

（二）股權架構及公司治理問題

多種多樣的具體財稅問題，持續堆積，長期發酵之后，會在股東價值層面，造成進一步的問題，包括以下四點：

01 集團架構缺乏整體設計

跨境電商企業通常在多個國家、地區設有公司，各主體均為個人直接持股，缺少完整規劃。在不同股東利益分配、股權激勵、團隊業績考核、職能分工、資源配置等方面，存在諸多不便。

02 商業模式呈現為"貿易商"缺乏資本價值

當前，大部分經營較好的跨境電商，已經逐步形成自身的特色和優勢。然而，在商業模式和財務模型上的缺乏統籌，最終只能呈現為一家傳統的貿易商。從資本視角看，貿易商缺乏估值空間和投資前景，股權價值不高，從而導致難以獲得融資。

03 各類股東的長遠利益分配與退出機制欠考量

集團和股權缺少設計，不同的股東對于投資收益的要求不一樣，風險喜好也不同。創業團隊股東、股權激勵股東、投資人股東、資源方/合作方股東，應當分門別類設置不同的表決權、收益分配和退出機制。

但現實中，公司往往沒有考慮過不同的股東的實際訴求，針對性設計不同的權利、利益分配機制和退出機制。

04 跨國集團架構、業務流、資金流無法理順

跨境電商業務達到一定規模后，幾乎必然出現訂單流、資金流、貨物流錯配，成本費用無法分攤。公司資產與家庭資產、多公司業務經營、資金存貨等經?；焱芾?。創始人團隊，一方面應當盡早解決這些問題，另一方面，應當提前做好家庭資產、公司資產、各大類業務之間的風險隔離。

關鍵詞：財稅合規,政策,跨境電商賣家

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